Un projet de création d’entreprise nécessite pratiquement toujours la rédaction d’un business plan.
Et ce business plan doit obligatoirement contenir une analyse financière. On appelle cela le prévisionnel. Il ne faut surtout pas passer à côté de cette partie. Faire un prévisionnel permet en effet de se poser des questions pertinentes et de construire son entreprise sur des fondations financières saines.
Le document n’est certes pas obligatoire à la création d’une activité professionnelle, en revanche il vous fait gagner du temps. Plus encore, il vous assure une rentabilité financière dès les premières années.
En résumé, le prévisionnel répond à la question : votre projet de création d’entreprise est-il viable financièrement ?
Qu’est-ce qu’un prévisionnel ? Définition
Le prévisionnel, également appelé prévisionnel financier, correspond à toute la partie financière du business plan. Le document consiste à analyser et anticiper les flux d’entrée et de sortie d’argent de l’entreprise. En d’autres termes, il évalue la rentabilité du projet et contrôle son équilibre budgétaire.
Cette analyse se matérialise par plusieurs documents (tableau de financement, compte de résultat, plan de trésorerie…) et permet de mesurer les résultats financiers de l’entreprise durant les 3 ou 5 premières années.
Le prévisionnel est donc indispensable lors de la création d’une entreprise pour construire un modèle économique stable. C’est l’occasion de se défaire de toutes les fondations qui paraîtraient incertaines.
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Quels documents contient le prévisionnel ?
Un prévisionnel complet est constitué de plusieurs documents :
- un compte de résultat ;
- un tableau de financement ;
- un bilan ;
- un plan de trésorerie ;
- un seuil de rentabilité.
Chacun de ces éléments à son importance et une fois rassemblés, ils vous permettent d’obtenir une vision d’ensemble sur la rentabilité de votre entreprise à court et moyen terme.
Le prévisionnel fait partie intégrante du business plan, c’est pourquoi il est important de réussir à se familiariser avec ce “jargon” financier.
Le compte de résultat : analyser la rentabilité du projet
Faire un prévisionnel démarre par le compte de résultat. On retrouve généralement ce document sous l’appellation CR. Le compte de résultat vise à fournir un aperçu de l’exercice comptable de l’entreprise sur une année.
Chaque période correspond à une année et le compte de résultat propose généralement des prévisions sur 3 ans. Il reprend donc à un instant T les charges et produits de l’entreprise (période par période).
En d’autres termes, le document permet de réaliser le calcul suivant :
Recettes (produits ou prestations vendus) – Dépenses (charges, loyer, matières premières, etc.) = Bénéfices ou pertes de l’entreprise sur 1 an |
Ce calcul est bien évidemment simplifié et d’autres notions viennent nuancer notre propos tels que :
- l’amortissement ;
- les stocks ;
- les participations salariales…
Les soldes intermédiaires de gestion : détailler les résultats de l’entreprise
Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) permettent quant à eux d’analyser dans le détail les résultats de l’entreprise en prenant en compte plusieurs indicateurs :
- la marge commerciale (ou marge brute) ;
- la valeur ajoutée ;
- l’excédent brut d’exploitation (EBE) ;
- le résultat d’exploitation ;
- le résultat courant ;
- le résultat de l’exercice.
Tout comme le compte de résultat, les données des SIG sont directement calculées à partir des charges et recettes. Ils sont souvent exprimés en pourcentage du chiffre d’affaires pour permettre une comparaison avec les données moyennes du marché par exemple.
Le seuil de rentabilité : à partir de quand suis-je rentable ?
Le seuil de rentabilité est un calcul essentiel pour qui désire faire un prévisionnel. Il permet en effet d’évaluer à quel moment l’entreprise peut devenir rentable. Autrement dit, le calcul consiste à quantifier le niveau de ventes nécessaires pour que le bénéfice réalisé par l’entreprise soit égal à 0 et couvre ainsi toutes les charges fixes et variables.
Le plan de financement : contrôler la faisabilité financière
Pour répondre aux questions “de combien ai-je besoin pour lancer mon activité et comment puis-je réunir cette somme ?” Vous avez besoin du plan de financement. Le document est en effet primordial pour contrôler l’équilibre financier de votre entreprise et déterminer :
| Les besoins à financer (besoin en fonds de roulement, investissements…) | Les ressources permettant de subvenir à ces besoins (apport, avances, emprunts, subventions…) |
Le plan de financement vous permet d’avoir une vision complète du budget nécessaire au démarrage de votre projet. Il est également indispensable pour valider ou non la faisabilité budgétaire de la création de votre entreprise.
Si par exemple les besoins à financer dépassent vos ressources, c’est qu’il va sans doute falloir adapter le projet et trouver d’autres sources de financement si possible.
Le plan de trésorerie : projeter la trésorerie les premières années
Pour faire un prévisionnel, le plan de trésorerie a aussi son importance. Le document répond à la question : combien prévoir et pour quel moment charnière ?
Ce n’est pas parce que vous observez un équilibre financier annuel que les recettes pourront venir couvrir les dépenses au bon moment… C’est en cela que le plan de trésorerie est utile.
Le document permet un pilotage stratégique de la trésorerie de l’entreprise en anticipant les encaissements et décaissements de façon mensuelle. Cela évite les “trous” budgétaires et assure une trésorerie toujours positive.
Le bilan : le portrait de l’état financier de l’entreprise
Pour finir, le bilan est un véritable portrait de l’état financier de votre entreprise à un instant T. Pour ce faire, le document se décompose en deux grandes catégories :
- les actifs de l’entreprise : les ressources dont elle dispose ;
- les passifs de l’entreprise : la manière dont elle utilise ces ressources.
Le bilan est donc indispensable pour mesurer le patrimoine de l’entreprise année par année.
En définitive, faire un prévisionnel lors d’une création d’entreprise permet de travailler sur les choix possibles en fonction des ressources de l’entrepreneur. Le document est une projection de l’état financier de l’entreprise à court et moyen terme, ce qui permet au créateur de s’axer sur une stratégie bien définie pour assurer sa rentabilité financière.
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